Статьи

• Общепринятую ставку налога на прибыль увеличивают с 20% до 25%. 

  ИТ-компании будут исчислять налог на прибыль по ставке 5% (сейчас ставка 0%). Такая ставка будет действовать до 2030 года.

  Коэффициент учета в расходах затрат на НИОКР повысят с 1,5 до 2.

  Вводятся повышающие коэффициенты для основных средств и нематериальных активов.

  Будет новый вычет - федеральный инвестиционный вычет для приоритетных отраслей. Он позволит уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет.

   

Закон от от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Упрощенцев обязали уплачивать НДС, если доходы превысили 60 млн руб. в год.

В этом случае будет выбор, как платить НДС:

• в общепринятом порядке — ставка 20% и право на вычеты входного НДС;
• альтернативным способом — пониженные ставки (5% или 7%), но без права на вычеты НДС.

Учитывайте, что при уплате НДС на УСН будут разные подходы к формированию налоговой базы по НДС и УСН.

ФНС выпустила методичку по НДС для лиц на УСН с 2025 года. 

При этом лиц на УСН, которые освобождены от НДС (доходы не превышают 60 млн руб.), освободили от выставления счетов-фактур с пометкой "Без НДС".

Расширяют прогрессивную шкалу ставок по НДФЛ. Вместо двух – 13 и 15% - вводят пять ставок: 13, 15, 18, 20 и 22%.

В 2025 году увеличивают вычеты на детей в два раза. Правда, не на всех. А предельный размер дохода для вычетов на детей поднимают до 450 000 руб. 

Появится новый налоговый вычет за ГТО. Размер вычета — 18 000 руб. в год. 

А для семей с детьми вводят «кешбэк» по НДФЛ. Это новая мера социальной поддержки для семей с детьми. Она будет доступна с 2026 года. 

Для земельных участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. региональные власти смогут устанавливать ставку налога 1,5% (сейчас такая ставка не может превышать 0,3%). В то же время ставку 0,3% сохранят вне зависимости от стоимости участков:

• сельхозназначения и земель, которые входят в зоны сельскохозяйственного использования населенных пунктов;
• предоставленных для обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд и ограниченных в обороте.

Наибольший резонанс в бизнес-сообществе вызвали поправки по УСН. Перечислим их.

Повышение лимитов

Новыми правилами установлено:

• Повышение лимита доходов для перехода на УСН. Повышенный лимит можно применить уже в 2024 году для перехода на УСН с 01.01.2025.
• Повышение лимита доходов для сохранения права на УСН.
• Повышение порога остаточной стоимости основных средств.
• Увеличение средней численности работников.

С 2025 года субъекты малого и среднего бизнеса будут платить больше страховых взносов. 

Для IT-компаний и  организаций радиоэлектронной промышленности отменили ставку 0% по страховым взносам с выплат сверх предельной базы. 

А вот для малого и среднего бизнеса с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства» установили пониженный тариф страховых взносов — 7,6% (вместо 15%).

Ошеломляющая поправка для ИП: если доходы за 2024 год превысили 60 млн руб., то такой ИП лишается права на применение патента в 2025 году. Это означает, что такого ИП в любом случае ждет НДС с 2025 года.

Если доходы ИП в 2024 году превысили 60 млн руб., он не может купить патент в 2025-м. А значит, попадает на уплату НДС, в том числе, если находится на УСН. Об этом напомнила ФНС (информация от 14.01.2025). И подчеркнула: если предприниматель применяет в календарном году ПСН и УСН, для соблюдения ограничения нужно учитывать доходы, полученные в рамках обеих систем налогообложения.

Закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Приказ ФНС России от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@

• Срок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдвинули с 1 апреля на 1 марта.
• Работодатели с числом сотрудников 10 и более человек обязаны отчитываться по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ исключительно в электронной форме. Если сотрудников меньше, можно представить отчеты на бумаге.
• Отчетность по обособленным подразделениям по НДФЛ можно будет сдавать по новым правилам: выбирать одну ИФНС в муниципальном образовании.
• С отчетности за 2021 год сведения о доходах физлица будут подаваться в составе расчета 6-НДФЛ

• Сдавать расчет по авансовым платежам с 2020 года не нужно. Останется только обязанность по оформлению годовой декларации, в которой появится раздел со сведениями по авансам.
• Отчитываться по всей недвижимости в регионе можно будет в одну ИФНС при соблюдении определенных условий.
• С отчета за налоговый период 2019 года вводится новая форма декларации по налогу на имущество организаций

Письма ФНС от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@, от 10.07.2019 № БС-4-28/13437

Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@

Информация Минфина от 22.08.2019 № ИС-учет-20 «Об изменениях в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

ФНС уже разработала регламент предоставления сведений из ГИРБО.

Отчетность 2018 года и более ранних периодов по-прежнему будет предоставлять Росстат бесплатно

Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 № 811

• Новые правила предусматривают применение балансового метода расчета разниц, основанный на МСФО.
• Исключены понятия «ПНО» и «ПНА».
• Уточнено понятие временных разниц и расширен их перечень.
• Введены новые понятия — расход и доход по налогу на прибыль, и др.

Информация Минфина России от 09.07.2019 № ИС-учет-19 «Об изменениях ПБУ 16/02»