Налог на прибыль |
- До 2021 года продлено действие нормы, по которой уменьшать налоговую базу за текущий период можно на сумму убытков прошлых лет не более чем на 50%.
- С 2020 года правопреемнику запретят учитывать убытки предшественника, если при проверке инспекция обнаружит, что основной целью реорганизации был учет убытков.
- В составе инвестиционного налогового вычета можно будет учесть больше расходов.
- Участники региональных инвестиционных контрактов смогут платить налог на прибыль по ставке 0% с учетом новых правил.
- Платить налог по нулевой ставке смогут региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами, а также музеи, библиотеки, театры.
|
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ
Закон от 02.08.2019 № 269-ФЗ
Закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ
|
НДС |
- С 2020 года правопреемники обязаны восстановить НДС, принятый к вычету их предшественником, если начнут использовать товары (в том числе ОС и НМА), работы, услуги, имущественные права в деятельности, не облагаемой НДС, или перейдут на УСН, ЕНВД (сейчас это спорный вопрос).
- С 2020 года региональным операторам не требуется начислять НДС на стоимость услуг по обращению с ТКО (твердыми коммунальными отходами)
|
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Закон от 26.07.2019 № 211-ФЗ
|
НДФЛ |
- Освобождены от НДФЛ любые доходы, полученные пострадавшими лицами в связи со стихийным бедствием или терактом.
- От налогообложения НДФЛ освобождена материальная помощь, оказываемая образовательными организациями студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.
- Перечень необлагаемых НДФЛ доходов станет закрытым: из ст. 217 НК РФ исчезнет фраза «иные выплаты», а также расширен список необлагаемых доходов: включены в него выплаты в связи с рождением ребенка, ежегодные выплаты почетным донорам и др.
- Появится правило о том, что доход от продажи недвижимости нужно сравнивать с его кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7.
- За счет единого налогового платежа в целях уплаты имущественных налогов физическими лицами можно будет уплачивать НДФЛ в отношении отдельных видов доходов.
- Налоговым органам разрешили проводить камеральную проверку по имеющимся у них документам и сведениям, если физлицо не представило декларацию 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи или дарения недвижимости.
- В составе декларации 3-НДФЛ налогоплательщики смогут заявить о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога.
- ИП больше не должны сообщать в ИФНС о предполагаемом доходе по ф. 4-НДФЛ ? авансовые платежи они будут исчислять самостоятельно по итогам за отчетный период.
- Другие изменения
|
Закон от 29.09.2019 № 323-ФЗ
Закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ
Закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ
п. 6 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
Налог на имущество организаций |
- При расчете авансов можно будет учитывать изменение кадастровой стоимости (сейчас это возможно только при расчете налога за год).
- С 2020 года по кадастровой стоимости налогом будут облагаться в том числе те объекты, которые принадлежат организации на праве хозяйственного ведения.
- Скорректирован перечень недвижимости, облагаемой налоговом по кадастровой стоимости.
- Компаниям на УСН и ЕНВД позволят платить налог на имущество с кадастровой стоимости по ставке 0,5%
|
п. 19 ст. 1, п. 2 ст. 3 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Законопроект № 757476-7
|
Транспортный налог |
Начиная с уплаты налога за 2020 год срок уплаты транспортного налога ? не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Срок закреплен на федеральном уровне и регионы больше его не устанавливают.
|
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
Земельный налог |
Начиная с уплаты налога за 2020 год срок уплаты земельного налога ? не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Муниципалитеты больше не смогут устанавливать этот срок
|
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
УСН |
- В 2020 году ИП-упрощенцы, вновь зарегистрировавшиеся в ИФНС, смогут уплачивать налог по нулевой ставке (налоговые каникулы).
- Для упрощенцев планируют предусмотреть переходный период при превышении ими критериев применения УСН.
- Дополнен список видов деятельности, по которым ИП на УСН могут уплачивать налог по нулевой ставке ? за счет включения в него услуг по предоставлению мест для временного проживания
|
Письмо Минфина от 07.09.2018 № 03-11-12/63946
Основные направления налоговой политики на 2020–2022 годы
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
ЕНВД |
2020 год станет последним периодом, когда можно будет применять ЕНВД. Продлевать действие режима правительство не планирует |
п. 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ |
ПСН |
- С 2020 года патент можно будет получать на любое количество дней в течение календарного года.
- Предпринимателям на ПСН с 2020 года позволено покупать один патент на группу бытовых услуг по схожим видам деятельности (если такой порядок предусмотрен в региональном законодательстве).
- Запретят применять ПСН при продаже отдельных видов товаров, подлежащих обязательной маркировке (одежды, обуви, лекарств, изделий из натурального меха).
- Регионам позволили ограничивать применение ПСН в зависимости от сдаваемых площадей количества транспортных единиц, объектов торговли, и т. д.
- Сообщать об утрате права на ПСН нужно по новой форме
|
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ
Приказ ФНС России от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@
|
Акцизы |
- С 2020 года расширится перечень подакцизных товаров и изменяются отдельные ставки акцизов.
- Ставки на вина, в том числе фруктовые и шампанские, не будут разделяться в зависимости от того, защищено ли географическое указание или наименование места происхождения
|
Закон от 29.09.2019 № 326-ФЗ |